החזר מס לשכירים: מי צריך לבדוק? כולם אבל
רק מי ששילם מס בישראל על המשכורת או מי ששילם מס על ניירות ערך בארץ ובחו"ל "עשוי להיות זכאי להחזר".
מי שלא שילם מס לא יכול לקבל החזר.
מתי זכאים להחזר מס? כאשר במהלך השנה נגבה מס גבוה יותר ממה שאמור היה להיות. לדוגמא: שכירה – עובדת במשרה קבועה עם שכר קבוע, ומשלמת כ700 ₪ מס הכנסה מדי חודש. בספטמבר היא מתפטרת מעבודתה, ויוצאת לטיול ארוך ולא חוזרת לעבוד במהלך השנה. במצב זה המס שנגבה באופן חודשי חושב על סמך הנחה לא נכונה, ולכן באותה השנה יגיע לעובדת החזר מס ישנן המון דוגמאות הנובעות מסיבות שונות.
ההסבר של רשות המיסים - כולל הוראות
הסיבות לזכאות להחזר מס מתחלקות למספר קבוצות
שינוי בשכר – פיטורים, חופשה, התפטרות, ירידה באחוז משרה, מעבר למקום עבודה חדש
שינוי במצב אישי – לידה, גרושים, נכות, קבלת הכרה בנכות רטרואקטיבית או בקשיים עם בן משפחה
טעות – העובדת לא דיווחה למעסיק בטופס על סיבה לקבלת נקודת זכות (שירות צבאי, סיום תואר) המעסיק לא קלט נכון את נתוני העובדת או שינויים בנתוני העובדת
הפסד הון – אדם הסוחר בשוק ההון משלם מיסים הנגבים על הרווח. יתכנו מקרים בהם נגבו מיסים ביתר, הפסד שנגרם בסוף שנה לאחר שנגבו המיסים על רווחים במהלך השנה. מסחר דרך יותר מחשבון אחד ואי קיזוז ביניהם
בכל קבוצה שכזו קיימות עוד הרבה תתי קבוצות. במאמרים הקרובים אעבור על מבנה טופס 135 (1301 במקרים מסויימים) ונספחיו, ובהתאם אראה היכן ניתן לראות האם קיימת סבירות להחזר מס.
החזר מס ניתן להעשות עד שש שנים אחורה, וניתן לעשות רק על השנים שבהן יש החזר מס, וניתן לביצוע לבד וללא איש מקצוע.
במאמרים הבאים אסקור את הדרך להכין את הבקשה להחזר מס, אעשה זאת באמצעות מעבר על הטופס לפי חלקיו השונים, ובהתאם אסקור את הנתונים שיש לאסוף לצורך הכנת כל חלק וחלק וכיצד למלא אותם
טופס 135
החלק הראשון הוא הקל ביותר: מתחת לסמל של רשות המיסים כתוב את משרד השומה אליו אתה שייך (בקישור הזה: https://www.gov.il/apps/taxes/taxes/#/kabalat-kahal/he ניתן לראות לאיזה משרד אתה משוייך, לפי העיר בה אתה מתגורר) בפרטים הכלליים מסמנים X בכל הקוביות הרלוונטיות. אלו פרטים חשובים שבין היתר צפויים להשפיע על חישוב המס שורה ראשונה: סמני X שאת מגישה על שמך ובן הזוג, במידה ואתם רשומים כזוג נשוי במשרד הפנים, אחרת במערכת אתם לא תופיעו כזוג ומיותר להכניס את שניכם לדוח. לזוגות רשומים מגישים דוח משותף גם אם רק לאחד מגיע ההחזר. רשות המיסים מסתכלת על משק בית כיחידה שלמה, ולכן מגישים על שני בני הזוג. אם יש סיבה ומגישים דוח נפרד, מתחת יש לסמן ולצרף הצהרה של בן הזוג שהוא מגיש בנפרד. יש לסמן שמגישים לצורך החזר מס שלוש הקוביות הבאות הן לאנשים עם מקורות הכנסה מחוץ לישראל מפעילות אינטרנט, חוק אנרגיות מתחדשות (התקנת קולטים סולאריים?) ומסחר במטבעות וירטואליים. מסמנים רק אם אחד הנושאים רלוונטי לנושא מספר התיק הוא תעודת הזהות של בן הזוג הרשום
כיצד קובעים מיהו בן הזוג הרשום? כרואה חשבון אני מקליד במערכת של מס הכנסה בקשה לייצוג ומקבל תגובה בהתאם טופס אם המיוצג הוא הבן זוג הרשום או הודעה שבן הזוג הוא בן הזוג הרשום. לבד- אם אחד מבני הזוג כבר הגיש בעבר דוח למס הכנסה (בקשה להחזר או היה בעבר עצמאי) אז הוא יהיה בן הזוג הרשום, אחרת ניתן להניח כי מי שמכניס את הסכום הגבוה ירשם כבן הזוג הרשום. ממלאים את הפרטים האישיים לכל אחד מבני הזוג
